Una de las figuras más habituales que encontramos en las noticias más recientes es sobre la llamada derivación de responsabilidad tributaria. Esto, es un mecanismo legal sobre el cual, la Administración Tributaria podrá extender la responsabilidad del pago de una deuda tributaria a terceras personas, además del contribuyente principal que debe esa deuda en concreto.
En otras palabras, para que podamos explicarlo de manera más simple, cuando una persona o entidad no cumple con las obligaciones fiscales, la Administración puede exigir el pago de dicha deuda a otras personas o entidades que estén directamente relacionadas con la persona o entidad que debe la deuda en cuestión.
Por lo que, la derivación de responsabilidad tributaria surge en el ámbito de la legislación tributaria como una herramienta legal para combatir la elusión y la evasión fiscal, y garantizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte de los contribuyentes.
En este artículo, voy a explicarte más sobre la derivación de responsabilidad tributaria y en qué casos se aplica para que puedas conocer todos los detalles al respecto.
Casos comunes en los que podrá aplicarse
La derivación de responsabilidad tributaria se aplica en situaciones muy concretas, y siempre, bajo ciertos criterios establecidos por la legislación tributaria de cada país.
Algunos casos en los que se puede aplicar la derivación de responsabilidad son:
Responsabilidad solidaria: En este caso, se aplicará porque dos o más personas son consideradas responsables conjuntamente de una deuda tributaria. Esta situación puede ocurrir, por ejemplo, en el caso de una sociedad de responsabilidad limitada formada por varios socios.
Responsabilidad subsidiaria: Este caso en concreto, llega a surgir cuando una persona o entidad asume la responsabilidad de pagar una deuda tributaria solo si el contribuyente principal no puede hacerlo.
Responsabilidad por sucesión empresarial: En algunos casos, cuando una empresa se transfiere o se fusiona con otra, la responsabilidad por las deudas tributarias puede ser transferida a la nueva entidad o a los nuevos propietarios.
Es importante tener en cuenta que la derivación de responsabilidad tributaria es una medida legal que tiene como objetivo garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y evitar la elusión o evasión de impuestos.
Requisitos de actuación de la responsabilidad subsidiaria
Los requisitos para la derivación de responsabilidad tributaria pueden llegar a variar según la legislación fiscal de cada país, por lo que esto, es un detalle que debe tenerse en cuenta.
Algunos requisitos comunes que suelen considerarse son:
- Por lo general, se requiere que la persona o entidad a la que se le desea derivar la responsabilidad tenga una conexión o relación con el contribuyente principal.
- Se suele exigir que el contribuyente principal haya incumplido sus obligaciones tributarias. En este caso, es la Administración Tributaria la que debe demostrar que el contribuyente principal no ha cumplido con sus responsabilidades fiscales antes de poder derivar la responsabilidad a terceros.
- Se requiere establecer una relación entre el incumplimiento del contribuyente principal y la responsabilidad de la persona o entidad a la que se le desea derivar la responsabilidad.
- También, se puede requerir que la Administración Tributaria deba demostrar que ha agotado los medios para cobrar la deuda tributaria del contribuyente principal antes de derivar la responsabilidad a terceros.
- : Por lo general, se debe notificar a la persona o entidad a la que se le desea derivar la responsabilidad tributaria y otorgarle la oportunidad de presentar alegaciones y defenderse antes de tomar una decisión definitiva.
Es importante tener en cuenta que estos requisitos son generales y pueden variar según la legislación tributaria actual.